¿Qué es el Activo por Impuesto Diferido (AID)?
El AID surge cuando existen diferencias temporales entre el tratamiento contable y tributario de ciertos gastos o provisiones. En el caso de pasivos laborales, esto ocurre porque:
- Las provisiones por beneficios sociales (como desahucio o jubilación patronal) se reconocen contablemente, pero solo se deducen tributariamente cuando efectivamente se pagan.
Esto genera una diferencia temporal imponible o deducible, lo que da lugar al reconocimiento de un AID, que refleja el impuesto que la empresa pagará o dejará de pagar en el futuro.
¿Por qué es importante reconocer el AID correctamente?
- Optimiza la carga tributaria: Permite planificar de forma más eficiente el impuesto a la renta al final de cada ejercicio.
- Cumple con normas NIIF: El AID es obligatorio según normas contables internacionales, si la empresa tiene provisiones por beneficios laborales.
- Transparencia y control: Facilita una visión más clara de la situación fiscal futura de la organización.
Recomendaciones para gestionar correctamente el AID
- Realiza una valuación actuarial precisa de todos los beneficios laborales como desahucio y jubilación patronal.
- Aplica la tasa de impuesto a la renta vigente sobre las diferencias temporales.
- Evalúa periódicamente la recuperación del AID, especialmente si existen pérdidas fiscales acumuladas.
- Incluye el AID en tus reportes financieros y auditorías internas, como respaldo técnico ante autoridades.
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